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医療費控除のケーススタディ
医療費控除とは？その年の1月1日から12月31日までの間に、本人又は本人と生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費の総額が10万円を超えた場合、その超えた部分の金額を所得金額から最高200万円まで控除できます。 ...
令和7年度 税制改正のポイント
令和7年度 税制改正のポイント基礎控除の引き上げ合計所得金額が2,350万円以下の個人について、基礎控除額が48万円から58万円に引き上げられました。なお低～中所得者層に対しては令和7年～8年の2年間において控除額が上乗せされ、最大で95万円の控除が適用されます。 給与所得控除の引き上げ給与所得控除の最低保障額が55万円から65万円に引き上げられました。基礎控除と給与所得控除の引き上げに...
生前贈与 -制度比較と保険等取扱-
【主な制度の比較】 【一時払い終身保険等の取り扱い】保険金の受取人が被保険者・保険料の負担者と異なる場合に贈与税課税となります。 一時金で受領する場合 → 贈与税課税の対象 ＝ 保険金－基礎控除110万円※保険金が110万円以下であれば、贈与税は課税されないことになります。 年金（介護終身年金支払を含む）で毎年受領する場合 → 贈与税・雑所得保険金を年金で受領する...
生前贈与 -相続時精算課税制度-
【相続時精算課税制度】とは？贈与税・相続税を一体として清算する制度です。60歳以上の父母または祖父母から18歳※1以上の子・孫への生前贈与について、受贈者がこの制度を選択することにより利用できます。この制度には2,500万円の特別控除があり、令和6年からは暦年贈与と同様、基礎控除額110万円が差し引けるようになりました。 同一の父母または祖父母ごとの贈与において、1年間に贈与を受けた相続...
生前贈与 -暦年課税制度-
【暦年課税制度】とは？1年間の間に贈与を受けた財産の合計額に応じて課税される制度です。 税額の計算 ： ［課税価格－基礎控除額（110万円）］×税率－控除額 税額の計算は、まず、その年の1月1日から12月31日までの１年間に贈与によりもらった財産の価額を合計します。続いて、その合計額から基礎控除額110万円を差し引きます。その残りの金額に税率を乗じて税額を計算します。 ...
令和7年度 税制改正のポイント -5- 【確定拠出年金制度等】
税制改正のポイント5つ目は確定拠出年金制度等 拠出限度額の引き上げです。 【確定拠出年金制度等 拠出限度額の引き上げ】国民年金第1号被保険者（自営業者）など各加入者において、それぞれの拠出限度額が引き上げられました。第1号被保険者は国民年金基金との合算の限度額が改正前6.8万円に対し改正後は7.5万円に引き上げられます。（第3号被保険者（会社員などの扶養配偶者）は据え置かれました。）&n...
令和7年度 税制改正のポイント -4- 【子育て世帯に対する生命保険料控除の拡充】
税制改正のポイント4つ目は子育て世帯に対する生命保険料控除の拡充です。新生命保険料に係る一般生命保険料控除について、23歳未満の扶養親族がいる場合、令和8年分における一般生命保険料控除が見直されます。 【子育て世帯に対する生命保険料控除の拡充】①一般の新生命保険料控除額の計算（改正後） ②控除限度額 ...
令和7年度 税制改正のポイント -3- 【特定親族特別控除の創設】
税制改正のポイント、3つ目は「特定親族特別控除」の創設です。 【特定親族特別控除の創設】 居住者と生計を一にする19歳以上23歳未満の親族（配偶者・青色事業専従者等を除く）で、合計所得金額が58万円超123万円以下の者（「特定親族」）を扶養する場合には、その特定親族の合計所得金額に応じて段階的に3万円～63万円の金額を控除する特定親族特別控除が創設されました。 &nb...
令和7年度 税制改正のポイント -2- 【給与所得控除の引き上げ】
税制改正のポイント、2つ目は給与所得控除の引き上げです。 【給与所得控除の引き上げ】給与所得控除の最低保障額が55万円から65万円に引き上げられました。基礎控除と給与所得控除の引き上げにより、いわゆる「103万円の壁」が「123万円の壁」（給与所得控除65万円＋基礎控除額58万円）に引き上げられ、パートタイム労働者などの就業調整が緩和されます。 ...
令和7年度 税制改正のポイント -1- 【基礎控除の引き上げ】
税制改正は毎年行われております。今年は所得税の「基礎控除」や「給与所得控除」に関する見直し、「特定親族特別控除」の創設などの改正が行われました。コラム1～5において、改正された税制の中でも所得税に関わる主なポイントをご説明いたします。 【基礎控除の引き上げ】 合計所得金額が2,350万円以下の個人について、基礎控除額が48万円から58万円に引き上げられました。なお低～中所得者層...
